身邊朋友都在討論買年金扣稅，年金是否只有已退休人士或將近退休人士才適合購買？究竟年金是什麼？是否所有年金都能享受有稅務減免？本文將為您一一解答。
年金是什麼?
年金是一種專為保障退休生活而設的長期保險產品。投保人可選擇以一筆過或分期的形式投保年金。當受保人達至指定年齡時，便可行使年金權益，定期按月領取年金收入，直至期滿。因此，年金計劃亦被譽為「自製長糧」的理財方案，確保受保人於退休期間能獲得穩定收入。
年金種類: 延期年金 vs 合資格延期年金 vs 即期年金
市面上的年金產品主要分為兩大類:延期年金(Deferred Annuity)及即期年金(Immediate Annuity)，延期年金又分合資格延期年金(Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP)及一般延期年金(沒有扣稅功能)。其中，合資格延期年金(又稱扣稅年金或退稅年金) 屬於港人熱門扣稅工具，受不少打工一族歡迎。
| 年金種類 | 延期年金 | 即期年金 | |
|---|---|---|---|
| 延期年金(一般) | 合資格延期年金 (QDAP) | ||
| 適合人群 | 在職人士 | 在職人士 | 退休人士 |
| 供款年期 | 視乎個別保單而定 | 視乎個別保單而定，一般為5年/10年 | 一筆過繳付 |
| 供款方式 | 一筆過繳付/分期 (按年/半年/季/月繳付) | 一筆過繳付 | |
| 累積期 (滾存現金價值的時期) | 視乎個別保單而定，一般累積期為10/20/30年 | 視乎個別保單而定，一般累積期為10/15/20/30年 | 沒有累積期 |
| 年金領取年齡 | 視乎個別保單而定 | 年屆50歲或以上才可領取年金 | 保單生效後第一個月結日 |
| 年金領取期 | 視乎個別保單而定，一般派發至指定年期/年齡便會終止，而「終身年金」則會保證派發至受保人百年歸老，俗稱「真年金」 | 視乎個別保單而定，一般派發10/20年便會終止，而「終身年金」則會保證派發至受保人百年歸老，俗稱「真年金」 | 視乎個別保單而定，一般派發至指定年期/年齡便會終止，而「終身年金」則會保證派發至受保人百年歸老，俗稱「真年金」 |
| 可否扣稅 | 不可扣稅 | 繳款期內可扣稅 | 不可扣稅 |
| 回報 | 視乎總內部回報率 | 視乎總內部回報率 | 視乎總內部回報率 |
| 例子 | 萬通多元終身年金 | 萬通延期年金3 | 萬通即享年金 |
很多人或許會以為所有延期年金都可享受稅務扣減優惠，但事實並非如此。根據保監局的指引，只有符合以下條件的「合資格延期年金」保單，才能申請扣稅:
| 保費 | 保費總額最少為HK$180,000 |
|---|---|
| 供款期 | 最短5年 |
| 年金領取年齡 | 50歲或以上 |
| 年金領取期 | 不少於10年，視乎保單安排 |
| 保單要求 |
|
年金扣稅上限、計算方法及例子
現時每名納稅人可用作扣稅的延期年金1保費的最高稅務扣除額為每年HK$60,0002，以薪俸稅17%稅率計算，每年最終可節省HK$10,200稅2，投保人只需於課稅年度結束之前成功投保，即可於該年度享稅務扣減優惠!
以2024/25課稅年度為例，在2025年3月31日前成功投保合資格延期年金，以單身人士3月收入為HK$35000，每年可節省HK$10,200稅款。
| 投保扣稅年金1前 | 投保扣稅年金1後 | |
|---|---|---|
| 每月入息 | HK$35,000 (每年收入HK$420,000) | HK$35,000 (每年收入HK$420,000) |
| 原本應繳稅款 | HK$27,900 | HK$27,900 |
| 合資格延期年金保單保費 | HK$0 | HK$60,000 |
| 應繳稅款 | HK$27,900 | HK$17,700 |
| 可節省稅款 | HK$0 | HK$10,200 |
年金扣稅申報方法及所須文件
納稅人只需於報稅表(BIR60)內列出投保人在該年度所繳交的合資格延期年金保費總金額即可，毋須提交任何證明文件，然而，納稅人必須將以下相關證明文件妥善保存6年(由支付款項的課稅年度完結起計)，以備稅局隨時抽查。
- 保險公司發出的合資格延期年金保單的年度摘要
- 合資格延期年金保單保費支付紀錄
其他扣稅方法
除了以上提及的合資格延期年金保單 (QDAP)外，自願醫保計劃（VHIS）及強積金計劃的可扣稅自願性供款（TVC）都有助納稅人減輕稅務負擔。俗稱「扣稅三寶」的這3個計劃各自有不同的扣稅上限，可享申請退稅之餘，又可為退休儲蓄及醫療作好準備。想了解更多「扣稅三寶」相關資訊？詳情可參閱扣稅必備：自願醫保、年金、強積金文章。
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資料來源 / 免責聲明
- 延期年金及扣稅年金是指合資格延期年金保單(QDAP)
- 每名納稅人每課稅年度就合資格延期年金保費及強積金可扣稅自願性供款申請稅務扣除額上限為60,000港元，此上限為合資格延期年金保費及強積金可扣稅自願性供款的合計上限。實際稅務扣除額（如適用）視乎申請人的納稅收入及稅率而定。稅務扣除須遵守香港特別行政區稅務局最新的規則及規例。萬通保險不會提供任何稅務建議。如有任何關於稅務上的疑問，請參閱稅務局的網站，或向你的稅務及會計顧問徵詢稅務意見。
- 假設該單身人士的月入為HK$35,000，年收入為HK$420,000，每年MPF的強制性供款為HK$18,000，基本免稅額為HK$132,000，而他的收入相應的稅率為17%，並無其他免稅額。
